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主题:[原创]长期待摊费用及待摊类科目的明细核算

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[原创]长期待摊费用及待摊类科目的明细核算  发帖心情 Post By:2016/6/12 12:31:00 [只看该作者]

1、按核算项目设置二级科目,二级科目的命名规则为“项目名称+摊销起止年月”如“办公室装修201605-201904

 

2、再在核算项目(二级科目)下设置“原值”与“累计摊销”两个三级科目

 

3、例如:20165月银行支付办公室装修15万元,自5月起按3年摊销,则会计科目设置及核算如下:

 

借:长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值  10万元

贷:银行存款                                         10万元

 

20145月开始摊销,计入管理费用

借:管理费用   2777.78

贷:长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销    2777.78



[此贴子已经被作者于2016/6/12 12:39:35编辑过]


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  发帖心情 Post By:2016/6/12 12:39:00 [只看该作者]

此后,按月摊销,其中20194月最后一个月摊销,摊销前长期待摊费用明细余额分别为

长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值        100000

长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销  97,222.30

注:可以直观地发现,不能再按月2777.78摊销了,应按2777.70摊销

因此,按2777.70摊销计入管理费用

借:管理费用   2777.70

贷:长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销    2777.70

 

则摊销后,长期待摊费用明细余额分别为

长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值      10万元

长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销  10万元

 

同时,将该项目核销,以避免虚增原值与累计摊销(其实不影响账面数)。

借:长期待摊费用——办公室装修201605-201904——累计摊销  10万元

贷:长期待摊费用——办公室装修201605-201904——原值  10万元

 

4、“预付账款——待摊费用”“无形资产”的核算可以参照以上进行核算。

 





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